El Primer Ministro, Michel Barnier, juzga la situación presupuestaria del país «muy grave»y no descartó la posibilidad de aumentar los impuestos. Un tabú para los macronistas, mientras que los dos mandatos de cinco años de Emmanuel Macron estuvieron marcados por reducciones o eliminaciones de impuestos. El Ministro de Finanzas dimitido, Bruno Le Maire, afirmó también, en su discurso de despedida en Bercy, haber conseguido “55 mil millones de euros en recortes de impuestos”. en un informe publicado en julioEl Tribunal de Cuentas estima que los recortes de impuestos desde 2018 han contribuido al deterioro el déficit público: «El impacto se estima en 62 mil millones de euros en 2023».
En detalle, las reducciones o eliminaciones de impuestos tendieron a beneficiar a los más ricos o a las empresas, y la mayoría de los hogares tuvieron que conformarse con algunas medidas a favor del poder adquisitivo.
Transformación del impuesto solidario a la riqueza en un impuesto a la riqueza inmobiliaria
¿Desde cuándo? La promesa de campaña de Emmanuel Macron, la abolición del impuesto de solidaridad sobre el patrimonio (ISF), sustituido por el impuesto sobre el patrimonio inmobiliario (IFI), se implementó en 2018.
¿Quién se ve afectado? El IFI se refiere a los hogares que poseen activos inmobiliarios cuyo valor neto (la diferencia entre el valor de la propiedad y los posibles préstamos) es superior a 1,3 millones de euros a partir de 1oh Enero del año fiscal. Esta medida beneficia a los más ricos porque excluye el cálculo del impuesto sobre valores e inversiones. El objetivo de la reforma era apoyar la inversión privada y el crecimiento de la economía francesa.
¿Qué falta por ganar? Naciones Unidas Informe de la Estrategia de Francia 2023 considera que, si se hubiera mantenido el FSI, sus ingresos “En 2022 habría sido igual a 6.300 millones de euros”. Las IFI aportaron 1.830 millones ese año, “la pérdida de ingresos vinculada a (la) sustitución (del ISF) por el IFI habría sido, por lo tanto, elevada 4.500 millones de euros «, según France Stratégie.
Transformación de la tributación de las rentas del capital en un “impuesto único”
¿Desde cuándo? Además de la abolición del ISF, la ley de finanzas de 2018 introdujo un impuesto único a tanto alzado (PFU) del 30%, conocido como “impuesto único”. », para las rentas del ahorro: rentas del capital mobiliario, dividendos, rentas de la propiedad, etc.
¿Quién se ve afectado? El objetivo es simplificar y reducir la tributación del ahorro para hacer el sistema fiscal más atractivo, especialmente para los más ricos. La PFU reemplaza la tributación de las rentas del capital en la escala del impuesto sobre la renta. El sistema anterior, a veces percibido como complejo y disuasivo, daba como resultado una imposición progresiva, que podía alcanzar el 60% para los contribuyentes más ricos, frente al 30% independientemente del importe declarado con la aplicación del «impuesto único».
¿Qué falta por ganar? La implementación del PFU en 2018 representa un costo de 1.800 millones de euros para el Estado, según la Informe económico, social y financiero anexo al proyecto de ley de finanzas para 2022.
Reducción del tipo del impuesto de sociedades
¿Desde cuándo? La ley de finanzas para 2018 también preveía una reducción gradual del tipo del impuesto de sociedades, del 33,3% en 2017 al 25% en 2022. Todo ello manteniendo el tipo reducido del 15% para las pequeñas y medianas empresas (PYME).
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¿Quién se ve afectado? El impuesto de sociedades (IS), también llamado “impuesto sobre los beneficios empresariales”, grava los resultados de las empresas francesas. La reforma tenía como objetivo apoyar la inversión privada y el crecimiento económico.
¿Qué falta por ganar? La evaluación preliminar de la ley de finanzas relativa a la reducción del tipo IS mantuvo un coste presupuestario de 11,1 mil millones de euros. Los malos resultados económicos de las empresas gravadas y la caída del tipo impositivo también repercutieron en los ingresos tributarios: de 71 mil millones de euros en 2021, aumentaron a 68 mil millones en 2022, una disminución del 4% según las cifras de Departamento de Estudios y Estadísticas Fiscales.
Reforma del “impuesto de salida”
¿Desde cuándo? En 2018, el “impuesto de salida” no se eliminó, como anunció por primera vez Emmanuel Macron, sino que se revisó en forma de un mecanismo más específico para no desanimar a los inversores.
¿Quién se ve afectado? “ El impuesto de salida es un sistema que apunta a los líderes empresariales tentados por el exilio fiscal. Creada en 2011, bajo la presidencia de Nicolas Sarkozy, su objetivo es luchar contra la evasión fiscal gravando con un impuesto del 30% las plusvalías teóricas o latentes obtenidas por los franceses que poseen participaciones en empresas (participaciones, obligaciones…) en el momento de trasladar sus impuestos. residencia fuera del país. Si venden sus piezas dentro de los quince años siguientes a su salida al extranjero, deberán pagar impuestos. el 1oh Enero de 2019, la ley de finanzas. redujo el período de tenencia de acciones después de la salida a dos años (a partir del cual hay exención del “impuesto de salida”).
¿Qué falta por ganar? Entre 2012 y 2017, recaudó 138 millones de euros al Estado y afectó a menos de 400 personas al año de media, según Bercy. Si es difícil conocer los ingresos del “impuesto de salida”, podemos considerar que la reducción del plazo conlleva una reducción de los rendimientos de este impuesto para el Estado. En 2022, la Asamblea Nacional también votó a favor de restablecer el “impuesto de salida” en su versión inicial., reduciendo así el plazo a quince años, en contra del consejo del gobierno. De acuerdo a el Instituto MontaigneSegún el think tank liberal, esta recuperación podría generar hasta 67 millones de euros al año.
Eliminación del impuesto sobre la vivienda para residencias principales
¿Desde cuándo? La supresión de este impuesto para la residencia principal fue iniciada por la ley de finanzas de 2018, primero para los hogares más modestos, antes de generalizarse gradualmente a todos los hogares el 1oh Enero de 2023.
¿Quién se ve afectado? El impuesto sobre la vivienda se aplica a cada hogar fiscal con bienes inmuebles, ya sea inquilino o propietario. Este impuesto, suprimido para las viviendas principales, se establece no obstante para las residencias secundarias de los propietarios o usufructuarios de locales amueblados y de sus dependencias. Este fue uno de los compromisos del Presidente de la República a favor del poder adquisitivo de los hogares mediante una reducción de las deducciones obligatorias.
¿Qué falta por ganar? Por parte de las autoridades locales, el impuesto sobre la vivienda representa 23,4 mil millones en ingresos en 2016. Pero el Estado se compromete a compensar la pérdida. La abolición generalmente se compensa con una asignación de los ingresos del impuesto al valor agregado (IVA) a las autoridades locales. Por lo tanto, la continuación de la reforma del impuesto sobre la vivienda ha afectado aún más el presupuesto del Estado debido a la pérdida de ingresos. 2.800 millones de euros en 2023, según el Informe del Tribunal de Cuentas de abril de 2024.
Eliminación de la contribución a la radiodifusión pública
¿Desde cuándo? La supresión del impuesto a la vivienda supuso el fin de la contribución a la radiodifusión pública (CAP) en 2022. De hecho, la recuperación del PAC se adoptó con el impuesto a la vivienda.
¿Quién se ve afectado? La PAC, antiguamente llamada regalía audiovisual, es un impuesto vinculado a la propiedad de un televisor. Financia radiodifusión pública, como France Télévisions o Radio France. Esta eliminación también implica medidas a favor del poder adquisitivo de los hogares.
¿Qué falta por ganar? Según el informe coescrito por la Inspección General de Finanzas y la Inspección General de Asuntos Culturalesla PAC representaba el 89% de la financiación de la radiodifusión pública y había informado 3.100 millones de euros en 2020.
Abolido desde 2022, iba a ir seguido de una reforma de la financiación de la radiodifusión pública que aún no ha sido votada. La solución temporal encontrada por el gobierno para compensar la pérdida es la asignación de una fracción del IVA hasta finales de 2024. ¿Y después? Por el momento, el debate sobre el proyecto de reforma queda aplazado.
Eliminación de la contribución sobre el valor añadido de las empresas
¿Desde cuándo? El tipo de este impuesto ya se ha reducido a la mitad en 2023 y debería disminuir progresivamente (una cuarta parte cada año) hasta 2027, fecha de su abolición total.
¿Quién se ve afectado? En función del valor añadido producido durante el período de referencia, la contribución sobre el valor añadido de las empresas (CVAE) la deben pagar las empresas que generan una determinada cifra de negocios y cuya actividad está sujeta al impuesto sobre bienes inmuebles comerciales. El objetivo de su eliminación es continuar con la reducción de los impuestos a la producción.
¿Qué falta por ganar? La CVAE había aportado 9.600 millones de euros a las autoridades locales en 2021, y 9,3 mil millones en 2022, el último año a tasa completa, frente a los 15.000 millones de 2020.
Desde 1oh Enero de 2023, el producto CVAE es recibido por el Estado y ya no por las autoridades locales. Para compensar la pérdida de esta transferencia, se vuelve a movilizar una fracción del IVA. Por lo tanto, la pérdida asciende a aproximadamente 5 mil millones de euros para el Estado en 2023 (año en el que la tasa ya se había reducido a la mitad), según la evaluación de ingresos para 2024.
